Elk jaar op Prinsjesdag presenteert het kabinet de belastingplannen voor het komende jaar, en dit keer voelen veel zzp'ers en mkb-ondernemers de klap harder dan gewend. Het Belastingplan 2027 ligt nu bij de Tweede en Eerste Kamer, maar de contouren zijn al duidelijk: de fiscale voordelen voor zelfstandigen worden kleiner, terwijl een paar regelingen voor het mkb juist ruimer worden. Wat betekent dit concreet voor jouw bedrijf?
Waarom het kabinet nu ingrijpt
De aanleiding is niet nieuw. Het kabinet wil de overheidsfinanciën op orde houden en vindt dat zelfstandigen en werknemers fiscaal te ver uit elkaar zijn gegroeid. Een werknemer met hetzelfde inkomen als een zzp'er betaalt vaak flink meer belasting, omdat de zelfstandigenaftrek en de andere ondernemersfaciliteiten dat verschil jarenlang hebben vergroot. Die discussie loopt al sinds de kabinetten-Rutte, en het Belastingplan 2027 is de volgende stap in het dichten van dat gat. Het is dus geen losse ingreep, maar onderdeel van een al jaren lopende trend.
Je zelfstandigenaftrek gaat flink omlaag
De zelfstandigenaftrek daalt van 1.200 naar 900 euro per jaar. Dat lijkt een bescheiden bedrag, maar voor de meeste zzp'ers scheelt dat toch enkele honderden euro's aan belasting, afhankelijk van je tarief en de schijf waarin je valt. Verdien je bijvoorbeeld rond de 45.000 euro winst per jaar, dan kost deze aanpassing je ruwweg 100 tot 130 euro extra belasting, puur door het kleinere aftrekbedrag.
Ook de stakingsaftrek en de meewerkaftrek gaan omlaag en verdwijnen op termijn volledig. Dat raakt vooral ondernemers die hun partner mee laten werken in de zaak zonder vaste beloning, of die binnenkort hun bedrijf staken en nog gebruik willen maken van de stakingsaftrek. Overweeg je om je bedrijf de komende jaren te verkopen of te stoppen, dan kan het dus schelen of je dat nog dit jaar of pas na 2027 regelt.
Dit staat niet op zichzelf. We schreven vorig jaar al over de belastingwijzigingen die elke ondernemer raken, en die lijn zet zich nu door: het kabinet knijpt de fiscale zelfstandigenvoordelen stap voor stap dichter.
De startersaftrek verdwijnt bijna helemaal
Voor starters is de klap nog groter. De startersaftrek, een extra aftrekpost die je als beginnend ondernemer naast de zelfstandigenaftrek kunt claimen, gaat van 2.123 euro naar nog maar 10 euro. Per 1 januari 2028 verdwijnt hij helemaal. Overweeg je om dit jaar of volgend jaar als zzp'er te beginnen, reken dan niet meer op dit voordeel in je startfase, ook al lees je op oudere websites en forums nog vaak het oude bedrag.
Dat verandert ook hoe je de eerste jaren als zelfstandige moet doorrekenen. Houd je tarief dus niet alleen in de gaten met het oog op het rechtsvermoeden rond het uurtarief, maar neem de verdwijnende startersaftrek ook mee in je prijsstelling. Een startende zzp'er die vroeger rekende op zo'n 2.000 euro extra aftrek, moet dat gat straks ergens anders vandaan halen: een iets hoger uurtarief, meer uren factureren, of simpelweg een lagere nettowinst accepteren.
Niet alleen kommer en kwel: de innovatiebox wordt ruimer
Er is ook goed nieuws, vooral voor mkb-bedrijven die zelf ontwikkelen. De innovatiebox, waarmee winst uit innovatieve activiteiten tegen een lager tarief wordt belast, gaat voor het mkb van 25.000 naar 100.000 euro. Ontwikkel je software, een patent of een ander innovatief product binnen je bedrijf, dan kun je straks een veel groter deel van die winst tegen het gunstige tarief laten vallen in plaats van tegen het normale vennootschapsbelastingtarief.
Ook de energie-investeringsaftrek gaat omhoog: van 40 naar zo'n 45 procent van de investering. Investeer je in zonnepanelen, isolatie of energiezuinige machines, dan trek je straks een groter deel daarvan direct af van je winst. Voor bedrijven die toch al plannen hadden om te verduurzamen, is dit een extra reden om dat in 2027 door te zetten in plaats van uit te stellen.
Ook de werkkostenregeling en reiskosten schuiven op
Heb je personeel in dienst, dan verandert er nog meer. Het kabinet onderzoekt of de eerste schijf binnen de werkkostenregeling verdwijnt, waardoor de vrije ruimte voor veel werkgevers kleiner wordt. Dat is de ruimte waarbinnen je onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan personeel kunt geven, van een kerstpakket tot een fiets van de zaak, zonder dat daar loonheffing over verschuldigd is.
De onbelaste reiskostenvergoeding gaat wel omhoog, naar 0,25 euro per kilometer, en dat geldt al met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Rijd je zelf met een brandstofauto van de zaak, dan betaal je vanaf 2027 12 procent bijtelling over de catalogusprijs voor nieuwe auto's. De belangrijkste cijfers in één overzicht:
- Zelfstandigenaftrek: van 1.200 naar 900 euro
- Startersaftrek: van 2.123 naar 10 euro, volledig weg per 2028
- Innovatiebox mkb: van 25.000 naar 100.000 euro
- Energie-investeringsaftrek: van 40 naar circa 45 procent
- Onbelaste reiskostenvergoeding: naar 0,25 euro per kilometer
Zo bereid je je bedrijf voor op 2027
Het Belastingplan 2027 is nog geen definitieve wet. De Tweede en Eerste Kamer moeten de voorstellen eerst behandelen, en in de praktijk verschuiven bedragen en ingangsdata nog wel eens tijdens dat proces. Toch is het slim om nu al te rekenen met een lagere zelfstandigenaftrek en een verdwijnende startersaftrek, zeker als je investeringen of je prijsstelling voor volgend jaar plant. Een goed overzicht van je financiën helpt om te zien hoeveel ruimte je daadwerkelijk hebt om deze tegenvaller op te vangen.
Overleg op tijd met je boekhouder of accountant, vooral als je dit jaar nog investeringen overweegt of een bedrijf wilt starten of staken. Plan je grote investeringen, kijk dan of het slimmer is om ze nog in 2026 te doen of juist te wachten tot de ruimere innovatiebox ingaat. Check voor de laatste stand van zaken ook de actuele plannen op de site van de KVK, die wordt bijgewerkt zodra de Kamers de voorstellen hebben behandeld.